相続放棄と相続税

自分が相続放棄をする場合、または相続人の中に相続放棄をする人物がいる場合に、相続税に対してどのような影響が生じるのか、不安に思われる方もいらっしゃるかと思います。

ここでは、相続放棄を行うことによって相続税にどのような影響があるのかについて説明いたします。

相続税における基礎控除額とは、簡単にいうと、相続税がかからない範囲の金額のことをいいます。

この基礎控除額については、３０００万円＋（法定相続人の数×６００万円）によって計算されます。

例えば、相続人が２人の場合、３０００万円＋（２×６００万円）となり、遺産の総額が４２００万円なら相続税がかからないということになります。

この「法定相続人の数」には、相続放棄をした人も含まれます。

そのため、相続人が２人いて、一人が相続放棄をした場合でも、基礎控除額は、４２００万円ということになります。

相続放棄をした場合であっても、基本的に死亡保険金は受け取ることができます。

しかし、その死亡保険金の総額が非課税枠を超えた場合、相続税の申告をする必要があります。

具体的には、相続人が保険金を受け取る場合に限り、「５００万円×法定相続人数」の額が非課税となります。

例えば、相続人が２人の場合だと、１０００万円まで、保険金が非課税となります。

ここで注意点として、「法定相続人の数」には、相続放棄をした人も含まれますが、相続放棄をした人は、この保険金の非課税の適用を受けることができません。

その結果、相続放棄をした人は、相続放棄をしていない人より多くの相続税を支払わなければならなくなるケースもあります。

このように、相続放棄をした人が死亡保険金を受け取る場合、他の相続人より相続税を多く支払わなければならなくなる場合があるため、注意が必要です。

この非課税枠と相続放棄の関係については、税理士の中でも知らない方も見受けられます。

依頼した税理士がこのことを知らず、誤った相続税申告をしてしまいますと、本来払わなければいけなかった相続税を払わなかったという扱いになってしまい、税務調査や追徴課税の対象になるかもしれません。

そうならないためにも、相続税に関してご不安な方は、相続税に詳しい税理士にご相談されることをおすすめします。